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商业计划书如何进行财务预测?什么是资产负债表?

admin1个月前 (06-22)资讯中心16

如果您正在创业或撰写商业计划文件,您会听说过“资产负债表”这个词,或者您可能在商业计划样本中看到过。

在资产负债表是其形成公司的财务报表的基石三个基本部分之一:现金流,资产负债表和利润表。

资产负债表背后的逻辑相当简单:显示了您公司在特定时间点的资产、负债和所有者权益,也就是公司拥有什么(资产)、欠什么(负债)以及所有者和股东投资了多少(股权)。

资产负债表总是要平衡的——因此得名。资产在等式的一侧,负债加上所有者权益在另一侧。

资产 = 负债 + 权益

这其实也是常识,公司必须通过借钱(负债)。或从所有者和投资者那里获取资金(股权)来支付他们拥有的一切(资产)的费用。

除了可以展示公司拥有的资产和欠债的资产外,资产负债表还可以了解公司的净资产。通过从资产中减去负债,您可以确定公司在任何给定时间点的净资产。

净值 = 资产 - 负债

现在我们已经对资产负债表有了一个大致的了解,让我们更深入地看看资产负债表应该包括的信息。

在这篇文章中,我将详细介绍以下内容:

(1)资产负债表的组成部分

(2)资产负债表在商业计划中的重要性

(3)资产负债表示例

资产负债表的逐行细分:

由于企业彼此不同,它们的资产和负债也不同。某些行项目及其标题的包含因企业而异,但等式保持不变:您企业的资产必须等于其负债加权益。

| 资产

最具“流动性”的资产位于列表顶部,而流动性最低的资产位于列表底部。

现金:

在资产负债表的背景下,现金是指您目前手头上的钱。在业务规划中,术语“现金”代表企业的银行或支票账户余额,有时也称为“现金和现金等价物”或“CCE”。

现金等价物是一种流动资产,可以立即转换为现金,如货币市场账户或国库券。

应收账款:

应收账款是人们应该支付给您的钱,但您实际上尚未收到(因此称为“应收账款”)。

通常,这笔钱是赊销,通常是从企业到企业(或“B2B”)销售,您的企业已向客户开具发票但尚未收到付款。

存货:

库存包括您的企业手头上但尚未出售的所有成品和现成材料的价值。

当前资产:

流动资产是指可以在一年或更短的时间内转换为现金的资产。现金、应收账款和库存都是流动资产,这些累积的金额有时在资产负债表上称为“流动资产总额”。

长期资产:

长期资产也称为“固定资产”,包括具有长期价值的东西,例如土地或设备。长期资产通常无法快速转换为现金。

累计折旧:

随着时间的推移,累计折旧会降低资产的价值。例如,如果企业购买汽车,汽车会随着时间的推移而贬值。

长期资产总额:

长期资产总额这一术语有时用于描述长期资产加上资产负债表上的折旧。

600bp2.jpg

| 负债

与资产一样,负债也是按照企业需要偿还的速度来排序的。流动负债通常在一年内到期。长期负债在一年后的任何时候到期。

应付账款:

应付账款是您的企业欠的钱,硬币的另一面是“应收账款”。您的应付账款编号由您的企业预计支付的常规账单组成。

请注意这个数字是否非常高,尤其是当您的企业没有足够的资金来支付时。

应交销售税:

这仅适用于不立即缴纳销售税的企业,例如,每季度缴纳销售税的企业。如果没有可以省去该部分内容。

短期债务:

这是您必须在一年内偿还的债务,通常是任何短期贷款。这也可以在资产负债表上称为称为流动负债或短期贷款的行项目。您的相关利息支出不会出现在资产负债表,这些应该包括在损益表中。

流动负债总额:

上述数字加在一起被视为企业的流动负债,这意味着企业有责任在一年内支付它们。

长期债务:

这些是需要一年多才能偿还的财务义务。这通常是一个很大的数字,而且不包括利息。例如,这个数字反映了建筑物或昂贵设备等物品的长期贷款。随着企业付款并降低贷款本金,它应该会随着时间的推移而减少。

负债总额:

上面列出的所有内容都必须支付或重新编写在一起。

| 公平

实收资本:

作为投资支付给公司的钱。这不应与股票的面值或股票的市场价值混淆。这是所有者作为股权投资支付给公司的实际资金。

留存收益:

已再投资于公司的收益(或亏损),未作为股息支付给所有者。当留存收益为负时,公司已累计亏损。这也可以称为“股东权益”。

这并不适用于企业的所有法律结构;如果您是 转嫁税务实体,则所有利润或亏损都将转嫁给所有者,您的资产负债表应反映这一点。

净收益:

这是一个重要的数字——它越高,你的公司就越有利可图。此行项目也可称为收入或净利润。收益是众所周知的“底线”:销售额减去销售成本和费用。

所有者权益总额:

股权是指企业所有权,也称为资本。权益可以计算为资产和负债之间的差额。这也可以称为“股东权益”或“股东权益”。

总负债和权益:

这就是我在本文开头提到的最后一个等式,资产 = 负债 + 权益。

资产负债表在您的商业计划中的重要性

资产负债表是商业计划中财务内容的重要组成部分。企业财务有3个不可或缺的表:利润表,现金流量表和资产负债表。

可以通过这些数字来了解企业的整体财务状况,特别是资产负债表可以告诉您:您是否负债,以及您的资产价值多少。此信息对于管理您的业务和创建业务计划至关重要。

资产负债表示例

大型企业的资产负债表将更长、更复杂,有时会为其业务的不同部门或部门制定单独的资产负债表。小型企业的资产负债表将更加简单明了,并且具有更少的项目。

例如,这是 Apple 的资产负债表。您会看到它包括一个复杂的股东权益部分和几个具体列出的长期资产和负债类型。

600bp1.jpg

可以注意到它在顶部写着“Period Ending”,这表明这些数字反映了直到列顶部列出的日期为止的时间。该术语用于报告实际值,而不是为未来创建财务预测。

如果你还不清楚该怎么完成自己的财务报表,可以联系我们600bp.com的服务顾问。

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